Un impiegatu diferitu hè quale?

E règule in cunfurmità cù a quale hè u cuntestu di l'ingudu è i spesi per i purzioni di tassazioni è a preparazione di i rapporti finanziari sò registrati anu parechji differenzi. In questu quì, i quantità riflessi in certi documenti ùn anu micca cunseicatu cù l'altri. Cusì, quandu u rapportu hè spessu difficili.

PBU 18/02

Questa prestazione hè statu introdutata per riflettà i diferenzii in quantità di imposti reportati. U PBU diferia l'indicatori in i permanenti è tempuranee. I primi includenu ingresse / spese, chì sò riflettuti à a contabilité, ma mai avè tutu fattu à a basa di l'impositu. Puderanu ancu esse cunsiderati per a determinazione di l'ultimi, ma ùn ponu micca esse fissati in registri cuntzertivi. Tempiu si fa riferimentu in l'ingudu / costi chì sò informati in un periodu unicu, è per i scopi di tassazioni sò accettati in un altru intervalu di tempu. A causa di sti diffirenzii, pareva un impiegatu imposti differitivi. Questa PBU prupone ancu un certu ordine di riflessione di deduczioni di i profitti. L'sposti cunnizcione / inginu hè uguali à u pruduttu di a tarifa di pagamentu in u prughjettu di u dirittu u cuntable. L'adèsimu di stu indicatore hè influinzatu da l'assi fiscali diferitiu è l'impositi diferiti passivi, in più di e differenzi permanenti. In u risultatu, l'ammontu chì hè riflittutu in a dichjarazione hè definitu.

Terminologia

U tributu di diferite hè una parte di a deduczione à u budgetu, chì in u prossimu piriodu permettenu à u crescenu in a quantità di pagamentu. Per a brevedità, in pratica, l'abbreviazione hè aduprata. Imposti di diferitzione hè una diferenza temporale chì si risparisci se l'inguardo in i rapporti finanziarii prima di tassazioni hè più grande ca in a dichjarazione. Per stabilisce l'indicatore, utilizate a formula:

ITO = rata di deduzioni from profit x time difference.

Imposti diferiti: cuntu

A ducumentazione cuntzienta riguarda un articulu speciali, chì rifletti l'IT. Questu hè cc. 77. U passiu di passatu tributà annantu à u balancinu si prisentanu nantu à a pagina 1420. In u manifesu di perduli / profitti stu valore hè riflettutu in a linea 2430.

SHE

Se a diferenza deducible hè multiplicata da a tarifa di deduzioni, l'ughjettu digià pagatu à u budgetu, ma da esse creditu in u prossimu prossimu, hè acquistatu. U valore hè chjamatu attivu diferitu. Hè a differenza pusitiva trà u currente, a deduzione propria è u spaziu cunnizzioni da u calculu calculatu da u profitu. Hè scrittu fora da u cuntattu. 09. Se a am rippulazione hè prevista per u cicitu futuru, ùn hè micca imputitu à u SO in cuntassi, è in u ciclu fisicu hè calculatu.

Difference Time (IT)

Hè definitu cumu à u metudu presu per SHE. In ogni modu, sta quantità hè u signu oppostu. Un impiegatu à u diferitatu hè a quantità chì risultatu in una crescita di pagamentu à u prublemaniu in i periudi futuri. Questa deduczioni avè bisognu à esse pagatu dopu.

Spicità

A contabilité per a passive imposta di diferitzione vene realizatu in u periodu in quale ci sò parechje cuncettanti. Per pudè megliu capisce l'essenza, hè pussibile acquista u VAT da a prufittu per stabilisce u mumentu di l'apparizione di quantità à esse dedutu à u preghjunu in u ciculu. Comu futuru deduzioni, l'VAT hè ricunnisciutu com un acc. 76. Di manera similar, IT hè registratu, solu in l'articulu 77.

Ajustamenti

In u prucessu di riduzzione o eliminendu solu a diferenza temporale, l'obbligazione diferittiva hà diminuite ancu. In l'analizamentu di l'articulu, l'infurmazioni sarà riabilitatu. Quandu u ghjocu di prughjettu hè dispunibule o l'obbligazione sottu quali accruals sò realizati, questi ammuntari ùn anu micca a quantità di l'intruduzioni di i deduzioni in i futori perídi. In casu di stu casu, u scrivegiu di l'IT hè realizatu. U passiu diferitatu sò spese in u cuntu di u profitu. Sò ostinati in debitu. 99. À u stessu tempu, sc. 77 hè creditu. Durante u periodu di rapportu, in u prucedimentu di stabilisce l'indicatore nantu à a pagina 2420, u cantu retribuitu è l'indicatore di l'ITO emergente sò pagati. Quandu s'emplazisce e 2430, 2450, avete aduprà a regula di "debit-credit". Per sc. 09 è 77 di u trafficu novu sottumessu u gastru, puderà stabilisce u signu di u risultatu. In rapprisbordenza in i linii currispundenti indicate un valore pusitivu o negativu (entre parentesi). Se cambiassi l'IT à u cantu di l'aumentu, a deduzioni di u prufittu si diminuite. È, perversi, se u reducià, u pagamentu hà crescenu.

I currenti diducazzioni di u profitu

Hè custruitu di a quantità pagata veramente pagata à u budgetu durante u periodu di rapportu. U valore hè calculatu nantu à a basa di a talla di l'intesa / spazi cunnitatu, cum'è i so aghjurnamenti à l'indikatore usati in a furmazione di SHE, IT è pagalli permanenti. Per i calculi, a formula hè aduprata:

TH = UR (UD) + PNO - PHA + SHE - IT.

U mudellu di calculu hè definitu in PBU 18/02, in u paràgrafu 21. A correcità di u calculu pò esse verificata cù a formula alternativa:

ТН = lucrativi cescible per u periodu di rapportu х rate of deductions in u budgetu.

Sì l'urganizazione ùn hà micca pagamentu in u pagamentu impostu, a diferenza assoluta entre u calculu quantìficu calculatu da u prufittu è u currentu serà ugguale à SHE - IT. Stu indicatore averà u cumentu di e deduczioni riali.

Imposti diferiti: transacciones

In cunfurmità cù a struttura di rappurtarità di perdita è i profitti per determinà l'ingranulamentu netu, l'equazzioni PP = BP + SHE - TNP - IT s'utilice, in quale:

• BP - profitazione cuntable;
• TNP - impiegatu currente.

In questa formula, l'OHA è l'IT sò utilizati, chì sò riflettuti in u balancinu à u:

• ДБ сч. 09 Cd. 68;
• Db cc. 68 Cd. 09;
• Db cc. 68 Cd. 77;
• Db cc. 77 Cd. 68.

Affettanu u cuntenutu di deduzioni di i profitti. À u listessu tempu, sti articuli ùn si ponu micca riferisce l'ingudu nettu. Per riflettà a manera di calculà e deduczioni riali di u profitori è à l'urganizazione generale di l'infurmazioni nantu à u ricu di distribuzione, pudete mostrar 2 articuli. Sò, in fattu, imposti diferiti è attivu diferenti chì anu influituatu l'AC. 99 è 68. In doing so, IT hè permessu di trasmissu nantu à una linea libera o in una nota spiegata.

Practical application

Cumu a cumpensazione di u passageru diferitu? Un esempiu si pò esse datu tali. Cunteni dì chì una urganizazione hà acquistatu un prugramma computer. U costu di software - 8000 rublu. À u stessu tempu, i sviluppori limitanu u periodu di usu di u prugramma. A stu rispettu, u dirittore di l'impiegione urdinò di scrivisterà i coste di acquistà software durante dui anni. In a documentazioni finanziaria, u montu hè inclusu in i diferenti spazii. Hè accessu in u cuntrattu di cuntribuzione per annunzià u spaziu di u prugrammu in un tempu per gastu. In u risultatu, era una differenza temporale. U pagamentu cunnizcionu da u beneficu serà più altu ch'è u currentu cù l'ufficiu di IT: 8000 x rate deduction. In a documentazione finanziaria, questu serà riflessu cum'è stu:

• Дт сч. 99 Cd. 68 (09) - pagamentu kondizionale;
• Дт сч. 68 (09) Cd. 77 - IT.

In questu casu, l'articulu, chì riflette l'altitudine di pagamentu futuri, cumporta à u passiu passiu. Accumuleghja l'ufficiu di l'impositu chì hè sottumessu à pagamentu supplementu in i tempi futuri. L'annunzia di l'IT hè fatta in i ciculi novi. In l'esempiu in cunsiderazione, u prugrammu di l'informatica hà sminutu fora di l'infurmazioni impurtanti. Cusì, ùn anu micca a cundizzioni di i costi di l'impegnu in ogni modu. In a cuntzertusariu, à u cuntrariu, scrive solu s'apica solu una certa parte di u prugramma, chì hè cascata nantu à u periodu finanziariu attuale. L'infurmazione hè riflette in seguente:

• Дт сч. 20 Cd. 97 - parte di u costu di u prugramma informaticu (micca inclusu VAT);
• Дт сч. 19/04 Cd. 97 - quantità di deducazzioni per u valore aghjunte.

In questa situazione, u montu di pagamentu attuale à u budgetu serà più grande ca u cunnizzione. A parte di l'ultimi si deve esse pagatu. In i messaggi, una rotazione di debitu hè acquistata.